Ulga na dziecko to jedna z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych w Polsce, ale nie wszyscy rodzice mogą korzystać z niej bezterminowo. Kluczowe znaczenie ma wiek dziecka. W wielu przypadkach prawo do ulgi wygasa automatycznie po spełnieniu określonych warunków, o których podatnicy często dowiadują się dopiero podczas rozliczenia PIT. Do kiedy przysługuje ulga na dziecko? Czy mogę odliczyć ulgę na dziecko pełnoletnie uczące się?
Do kiedy przysługuje ulga na dziecko? Kiedy traci się ulgę na dziecko?
W podstawowym wariancie ulga prorodzinna przysługuje rodzicom dzieci do ukończenia 18. roku życia. Po osiągnięciu pełnoletności możliwość dalszego odliczania ulgi jest ograniczona i uzależniona od sytuacji dziecka.
Ulga na dziecko nadal przysługuje do ukończenia 25. roku życia, jeżeli pełnoletnie dziecko uczy się lub studiuje, a jego roczne dochody nie przekroczyły ustawowego limitu, czyli dwunastokrotności kwoty renty socjalnej. Przekroczenie tego progu, nawet o niewielką kwotę, powoduje utracenie prawa do ulgi za cały rok podatkowy. Aktualnie kwota ta nie może przekraczać 21 371,52 zł brutto rocznie (tyle maksymalnie dziecko może zarobić, aby rodzice mogli odliczyć ulgę).
Niezależnie od wieku dziecka ulga przysługuje również w przypadku dzieci otrzymujących zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. W takiej sytuacji wiek nie ma znaczenia, a rodzice mogą rozliczyć ulgę, o ile spełnione są pozostałe warunki formalne.
Rodzice tracą prawo do ulgi także wtedy, gdy nie rozliczają się według skali podatkowej lub przekroczą obowiązujące limity dochodów. Limit dochodu dotyczy jednak wyłącznie rodziców wychowujących jedno dziecko. W takim przypadku dochód nie może przekroczyć:
- 112 000 zł – w przypadku, gdy osoba pozostaje przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody małżonków),
- 112 000 zł – w przypadku gdy osoba samotnie wychowującą dziecko,
- 56 000 zł – w przypadku gdy nie pozostawała w związku małżeńskim.
Zobacz też: Czy ulga na dziecko jest zależna od dochodu? Niektórzy powinni zwrócić uwagę na wynagrodzenie
Czy ulga na dziecko przysługuje po 18. roku życia?
Rodzice mogą korzystać z ulgi maksymalnie do ukończenia przez dziecko 25. roku życia, pod warunkiem że uczy się ono lub studiuje i w danym roku podatkowym nie przekroczyło limitu dochodów, który wynosi dwunastokrotność kwoty renty socjalnej, aktualnie 21 371,52 zł brutto. Niezależnie od wieku dziecka ulga przysługuje natomiast wtedy, gdy dziecko otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.
| Wiek dziecka | Status dziecka | Czy przysługuje ulga? | Dodatkowe warunki |
|---|---|---|---|
| 18–25 lat | Uczy się lub studiuje | Tak | Dochód dziecka nie może przekroczyć limitu rocznego |
| 18–25 lat | Nie uczy się / nie studiuje | Nie | Brak prawa do ulgi |
| Powyżej 18 lat | Pobiera rentę socjalną | Tak | Bez limitu wieku i dochodu |
| Powyżej 18 lat | Pobiera zasiłek pielęgnacyjny | Tak | Bez limitu wieku i dochodu |
| Powyżej 25 lat | Uczy się lub studiuje | Nie | Prawo do ulgi wygasa po 25. roku życia |
Sprawdź też:
- Ulga na dziecko: 112 tys. brutto czy netto? Ten limit dochodu dotyczy tylko części rodziców. Kto nie otrzyma zwrotu?
- Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci. Jak otrzymać odliczenie w pełnej kwocie?
- Jak urząd skarbowy sprawdza samotne matki? Fiskus ma prawo dokładnie weryfikować złożone deklaracje PIT
