Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko. Tym rodzicom przysługuje specjalna ulga

Rodzice samotnie wychowujący dzieci mogą skorzystać ze specjalnej preferencji podatkowej w zeznaniach za 2024 rok. Aby móc odliczyć ulgę, trzeba spełniać kilka wskazanych w ustawie warunków. Dzięki temu rozwiązaniu rodzice mogą w znaczący sposób obniżyć swoje zobowiązania podatkowe. Kto może z tego skorzystać?

Jaka ulga podatkowa dla osoby samotnie wychowującej dziecko?

Ustawodawca w ustawie o podatku PIT wprowadził możliwość preferencyjnego, wspólnego rozliczenia z dzieckiem dla wybranych grup podatników, uwzględniając szczególne okoliczności ich sytuacji rodzinnej. Z możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko może rodzic/opiekun prawny będący jednocześnie

• panną/kawalerem lub
• wdową/wdowcem lub
• po rozwodzie lub w separacji orzeczonej przez sąd lub
• w związku małżeńskim, ale małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Samo spełnienie kryterium stanu cywilnego nie jest wystarczające. Kluczowe jest faktyczne samodzielne wychowywanie dziecka, czyli dbanie o materialne i emocjonalne potrzeby dziecka bez udziału drugiej osoby. Mieszkanie z partnerem (niebędącym ojcem dziecka), pomoc dziadków lub rodziny czy wspólne zamieszkiwanie z rodzicami nie oznacza, że osoba nie wychowuje dziecka/dzieci samotnie. Z tego względu nawet rodzic, który otrzymuje alimenty, może mieć status „samotnie wychowującego”.

Jak informuje portal podatki.gov.pl, „Preferencja polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci”. Dzięki temu rozwiązaniu podatnik efektywnie korzysta z podwójnej kwoty wolnej od podatku, która wynosi łącznie 60 000 zł (2 × 30 000 zł), co może przełożyć się na istotne zmniejszenie obciążeń podatkowych. Podstawę opodatkowania stanowią dochody pomniejszone o wszystkie przysługujące odliczenia, w tym np. składki na ubezpieczenia społeczne.

Zobacz: Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci. Jak otrzymać odliczenie w pełnej kwocie?

Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko – warunki

Z ulgi mogą skorzystać rodzice samotnie wychowujący dzieci:

1. małoletnie,
2. pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
3. pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały:
   • dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej, lub
   • dochodów opodatkowanych 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych, lub
   • przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych i ulgi na powrót – w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego;

Sprawdź: Ulga na internet – kto może ją odliczyć? W sumie można zyskać nawet 1520 zł

Czytelnicy pytają o rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko