Ulga dla klasy średniej za 2022 na specjalnych zasadach. Kto może zyskać, a kto straci na zmianach?

Ulga dla klasy średniej za 2022

Rok 2022 upłynął pod znakiem sporych zmian w systemie podatkowym. Wprowadzono m.in. ulgę dla klasy średniej, której głównym celem było zniwelowanie negatywnych skutków innych rozwiązań Polskiego Ładu. Zgodnie z przepisami podniesiono próg skali PIT do 120 tys. zł, a jednocześnie ustalono wyższą kwotę wolna od podatku – wynosi ona obecnie 30 tys. zł. Niestety w ustawie znalazł się również bardzo niekorzystny zapis dla wszystkich podatników. W ubiegłych latach można było odliczać od podatku 7,75 proc. z 9 proc. składki zdrowotnej – w odliczeniach za 2022 nie będzie to już możliwe. Aby zniwelować tę podwyżkę, wprowadzono właśnie ulgę dla klasy średniej. Odliczenie to okazało się jednak wadliwie skonstruowane, w związku z czym Ministerstwo Finansów zdecydowało się je zlikwidować z mocą wsteczną. W zamian za to stawka PIT została obniżona z 17 proc. do 12 proc. Niższa stawka będzie obowiązywać również w przypadku dochodów osiągniętych w pierwszym półroczu 2022, kiedy obowiązywała jeszcze ulga dla klasy średniej.

Zgodnie z prawem przepisów nie można zmieniać w trakcie roku podatkowego, szczególnie na niekorzyść podatników. W związku z tym w rozliczeniu za 2022 rok można skorzystać z obu opcji. Konieczne będzie jednak ustalenie, które rozwiązanie jest bardziej opłacalne:

• rozliczenie według starej stawki (17 proc.), ale z ulgą dla klasy średniej lub
• rozliczenie według nowej stawki (12 proc.), ale bez ulgi.

Zobacz: Czy ulga na dziecko jest zależna od dochodu? Niektórzy powinni zwrócić uwagę na wynagrodzenie

Hipotetyczny podatek należny – kogo dotyczy?

Ministerstwo Finansów postarało się jednak, aby podatkowy chaos był jak najmniej odczuwalny dla podatników. Jeśli nie mamy pewności, który ze sposobów rozliczenia będzie dla nas korzystniejszy, nie trzeba tego samodzielnie wyliczać czy składać dwóch oddzielnych zeznań. Podatnicy składają zeznanie, stosując nową 12-proc. stawkę PIT do rozliczenia za cały rok (PIT-36 albo PIT-37).

Wszystkie obliczenia zostaną wykonane automatycznie przez fiskusa. Jeśli okaże się, że korzystniejsze dla podatnika będzie opodatkowanie dochodu z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej oraz 17 proc. stawki podatku, to należy obecnie podatek zostanie porównany z hipotetycznym podatkiem należnym (obliczonym z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej).

Jeśli podatek hipotetyczny okaże się niższy niż podatek należny, wykazany przez podatnika w złożonym zeznaniu, to system zapisze tę różnicę i automatycznie wygeneruje dla podatnika pismo z informacją. […] Powstała różnica zostanie zwrócona podatnikowi lub — jeśli posiada on zaległości czy niedopłaty – zaliczona na poczet tych należności.Ministerstwo Finansów

Deklaracje podatkowe będą automatycznie analizowane pod tym kątem, jeśli:

• wykazane w zeznaniu przychody będą wynosiły od 68 412 zł do 133 692 zł,
• podatnik złoży zeznania PIT-36 lub PIT-36S lub PIT-37 na aktualnym wariancie formularza, z wyborem sposobu rozliczenia (indywidualnie, wspólne z małżonkiem, w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci),
• przychody zostały osiągnięte ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Każdy z podatników może jednak samodzielnie wyliczyć swój podatek, korzystając ze specjalnego kalkulatora udostępnionego przez Ministerstwo Finansów.

Sprawdź też:

• Ulga na dziecko 2023. Ważne zmiany po nowym roku. Kto nie otrzyma zwrotu za dzieci?
• Do kiedy składać wniosek o 500 plus 2023? Obowiązują nowe zasady, trzeba uważnie pilnować terminów
• Dofinansowanie do przedszkola. 400 zł przysługuje rodzicom najmłodszych dzieci, ale są pewne warunki