Ulga prorodzinna – jakie dokumenty są niezbędne? Rozliczanie ulgi na dziecko krok po kroku

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, należy właściwie wypełnić zeznanie podatkowe i załączyć do niego odpowiedni formularz. W przypadku rozliczania przez internet niezbędne jest dodanie ulgi i uzupełnienie danych dziecka. Zdarza się jednak, że organy podatkowe zwracają się o przedstawienie dodatkowych dokumentów, takich jak odpis aktu urodzenia, zaświadczenie o kontynuacji nauki czy orzeczenia sądowe o ustaleniu opiekuna prawnego.

Jakie dokumenty są potrzebne do skorzystania z ulgi na dziecko?

Do samego zeznania podatkowego nie trzeba załączać dokumentów potwierdzających prawo do korzystania z ulgi prorodzinnej. Warto jednak być przygotowanym na okazanie ich w razie kontroli skarbowej. Podstawowym dokumentem, o jaki może poprosić organ podatkowy, jest odpis aktu urodzenia dziecka. W przypadku dzieci pełnoletnich konieczne może być zaświadczenie ze szkoły lub uczelni, które potwierdzi kontynuację nauki.

Z kolei gdy podatnik sprawuje opiekę prawną nad dzieckiem, potrzebne są odpowiednie orzeczenia sądu, a w przypadku rodzin zastępczych – odpis postanowienia sądowego lub umowa zawarta ze starostą. Natomiast w sytuacji, gdy dziecko ma orzeczoną niepełnosprawność, wymagana może być dokumentacja potwierdzająca pobieranie zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej.

Jak rozliczyć ulgę prorodzinną?

Ulga rozliczana jest wyłącznie w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37. Pracodawca nie może uwzględnić jej przy rocznym rozliczeniu PIT-11, dlatego pracownik musi złożyć zeznanie samodzielnie. Do rozliczenia ulgi konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O. W części E tego formularza podaje się dane dzieci, zaś w odpowiednich pozycjach wpisuje się kwoty odliczenia:

• w PIT-37 są to pozycje od 140 do 145,
• w PIT-36 – od 404 do 408.

Dla podatników korzystających z e-Urzędu Skarbowego dużym ułatwieniem może być automatyczne uzupełnianie danych w zeznaniu rocznym, jeśli korzystali z ulgi w poprzednich latach. Należy jednak upewnić się, że informacje są aktualne i zgodne ze stanem faktycznym, aby uniknąć ewentualnych korekt.

Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym dziecko spełnia wymagane warunki – obejmuje więc również miesiące wakacyjne w przypadku uczniów i studentów, a także maturzystów, którzy nie podejmują dalszej nauki.

W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków wystarczy złożyć jeden PIT/O. Jeśli każde z rodziców rozlicza się osobno, wówczas każde z nich wykazuje swoją część ulgi w oddzielnym formularzu. Gdy ulgę odlicza tylko jeden z rodziców, drugi nie dołącza PIT/O do swojego zeznania.

Obliczanie wysokości ulgi na dziecko

W rozliczeniu, składanym za 2024 rok, wysokość ulgi pozostaje na tym samym poziomie, co w latach ubiegłych. Oznacza to, że ulga na dziecko w 2025 wynosi:

• 92,67 zł miesięcznie na każde pierwsze i drugie dziecko – czyli 1 112,04 zł rocznie,
• 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko – co daje 2 000,04 zł rocznie,
• 225 zł miesięcznie na czwarte i kolejne dziecko – czyli 2 700 zł rocznie.

Ulgę odlicza się od podatku należnego, a w przypadku niskich dochodów możliwe jest ubieganie się o jej zwrot w gotówce, o ile nie została w pełni wykorzystana.

Kwota ulgi zależy od liczby dzieci i – w przypadku odliczania ulgi od jednego dziecka – także od wysokości dochodu. Limity wynoszą:

• 112 tys. zł dla małżeństw rozliczających się wspólnie,
• 112 tys. zł dla osób samotnie wychowujących dziecko,
• 56 tys. zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim.

Artykuł Sponsorowany