Sezon komunijny zaczął się dwa tygodnie temu, więc pierwsze prezenty na komunię trafiły już w ręce dzieci. Od niektórych podarunków rodzice są zobowiązani zapłacić podatek, inne jedynie zgłosić do skarbowego. Jak to wygląda w praktyce?



  • Prezenty na komunię są objęte podatkiem uregulowanym w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
  • O tym, czy zapłacimy podatek po otrzymaniu prezentów komunijnych decyduje ich wartość, stopień pokrewieństwa z obdarowującym oraz łączna wartość podarunków od tej osoby z ostatnich 5 lat.
  • Wysokość podatku zależy od grupy podatkowej, która z kolei uwarunkowana jest stopniem pokrewieństwa z osobą, od której otrzymujemy prezent.
  • Wyróżnia się trzy grupy podatkowe.
  • Podatku od darowizny nie zapłacimy w przypadku prezentów ofiarowanych przez najbliższą rodzinę. Warunkiem jest jednak zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od momentu jej otrzymania.
  • Jeśli kontrola skarbowa wykryje, że nie zapłaciliśmy należnego podatku ani nie zgłosiliśmy darowizny od osób w I grupie podatkowej, będziemy zmuszeni zapłacić podatek w wysokości 20% wartości prezentu.

Podatek od prezentów na komunię

Zwyczajowy zegarek czy rower już jakiś czas temu wypadły z listy „top prezentów na komunię”. Ich miejsce zajęły konsole do gry (wartość 1200 – 1500 zł), elektryczne hulajnogi (kosztujące około 1000 zł) czy laptopy (gdzie górna granica ceny jest uzależniona głównie od fantazji i zasobności portfela kupującego). W swoim poniedziałkowym wydaniu dziennik „Rzeczpospolita” podaje też przykład dziadka, który sprezentował wnukowi 50 tys. zł oraz ciotki, która podarowała bratanicy łańcuszek o wartości 15 tys. złotych. Choć niewielu rodziców o tym pamięta, prezenty to darowizny, a te (wykluczając mniejsze podarunki) są objęte podatkiem od spadków i darowizn. Nawet wtedy, gdy otrzymujemy je od rodziny i przyjaciół.

Kto zapłaci podatek od prezentów na komunię?

O tym czy zapłacimy podatek od prezentów na komunię decydują trzy rzeczy:

  • Od kogo otrzymaliśmy prezent?
  • Jaka jest jego wartość?
  • Jak drogie prezenty ta sama osoba ofiarowała nam w ciągu ostatnich 5 lat?

Jak to wygląda w praktyce?

Podatek od spadku i darowizn zależy m.in. od stopnia pokrewieństwa pomiędzy gościem ofiarowującym prezent na komunię a dzieckiem. Biorąc pod uwagę powyższe urzędy skarbowe wymieniają trzy stopnie pokrewieństwa, a zarazem grupy podatkowe:

  • I grupa podatkowa (dzieci, wnuki, rodzeństwo, synowa i zięć)
  • II grupa podatkowa (siostrzenice, bratanice, szwagier, szwagierka)
  • III grupa podatkowa (niespokrewniony chrześniak, znajomi, przyjaciele)

To, czy zapłacimy podatek od prezentów na komunię zależy nie tylko od wartości aktualnie otrzymanego podarunku, ale wszystkich darowizn od tej konkretnej osoby na przestrzeni ostatnich 5 lat. W zależności od grupy podatkowej opodatkowaniu podlega nadwyżka przewidziana dla danej grupy.

  • w przypadku I grupy podatkowej opodatkowana jest nadwyżka ponad 9637 zł, a darowiznę należy zgłosić fiskusowi na formularzu SD-3 lub SD-Z2;
  • w przypadku II grupy podatkowej opodatkowana jest nadwyżka ponad 7276 zł, a darowiznę należy zgłosić fiskusowi na formularzu SD-3;
  • w przypadku III grupy podatkowej opodatkowana jest nadwyżka ponad 4092 zł, a darowiznę należy zgłosić fiskusowi na formularzu SD-3;

Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn

Art. 9. 1. Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

  1. 9637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
  2. 7276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
  3. 4902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

2. Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby

Czy każdy drogi prezent na komunię podlega opodatkowaniu?

W przypadku prezentów na komunię otrzymanych od najbliższej rodziny można uniknąć płacenia podatku nawet wówczas, gdy prezent ma bardzo wysoką wartość. Warunkiem jest jedynie zgłoszenie faktu otrzymania takiego prezentu w swoim urzędzie skarbowym na formularzu SD-Z2. Mamy na to aż 6 miesięcy od daty komunii lub innej daty przekazania prezentu. Jeśli tego nie zrobimy, będziemy zmuszeni zapłacić podatek na zasadach określonych dla I grupy podatkowej.

Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn

Art. 4a. 1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2–5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz

2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

(…)

3. W przypadku niespełnienia warunków, o których mowa w ust. 1–2, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.

Bardziej problematyczna jest kwestia prezentów np. od niespokrewnionych z dzieckiem chrzestnych. Wówczas przy prezentach o wartości przekraczającej 4 092 zł zapłacimy podatek przewidziany dla III grupy podatkowej.

Weryfikacja wywiązywania się z obowiązków w zakresie podatków od spadków i darowizn może następować w toku czynności sprawdzających, kontroli i postępowań podatkowych. – czytamy na łamach Rzeczypospolitej – nieprawidłowości ujawniane są przy weryfikowaniu źródeł pochodzenia majątku.



W przypadku wykrycia nieprawidłowości w czasie kontroli zostaniemy objęcie podatkiem w wysokości 20%.

Przeczytaj także: W mieszkaniu 24-latka znaleziono związaną i zakneblowaną dziewczynkę. Uratował ją brat


Źródła:



Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn

Rzeczpospolita z dn. 13.05.2019

Zdjęcie: Shutterstock